1.平臺(tái)錄入主體是哪些？

答：在農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門登記賦碼的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織必須獨(dú)立入平臺(tái)進(jìn)行管理，鄉(xiāng)村組三級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織均需納入。所在村、村民小組未成立集體經(jīng)濟(jì)組織的，代行集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村委會(huì)、村民小組也需要進(jìn)入平臺(tái)進(jìn)行管理。行業(yè)屬性選擇-代行職能村委會(huì)或代行職能村民小組。

集體資產(chǎn)未移交完畢的村委會(huì)，應(yīng)加快向集體經(jīng)濟(jì)組織移交資產(chǎn)。仍持有集體資產(chǎn)的村委會(huì)，可暫時(shí)進(jìn)入平臺(tái)管理，行業(yè)屬性選擇—代行職能村委會(huì)。村委會(huì)與村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織同時(shí)在平臺(tái)管理，同時(shí)持有集體資產(chǎn)。各級(jí)農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門應(yīng)督促村委會(huì)加快向農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織移交資產(chǎn)，集體資產(chǎn)移交比例將進(jìn)入定期通報(bào)范圍。進(jìn)入平臺(tái)管理的村委會(huì)，集體資產(chǎn)移交完畢后，村委會(huì)的行業(yè)屬性修改為“其他”，各項(xiàng)數(shù)據(jù)不再納入集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表。

集體資產(chǎn)已移交完成的村委會(huì)，不再代行集體經(jīng)濟(jì)組織職能，有管理需求的也可納入平臺(tái)管理，此類村委會(huì)在平臺(tái)內(nèi)選擇行業(yè)屬性“其他”，各項(xiàng)數(shù)據(jù)不納入集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表。

由村集體全資成立的農(nóng)民專業(yè)合作社、村辦企業(yè)、互助資金協(xié)會(huì)、幸福苑、鎮(zhèn)級(jí)經(jīng)管站等其他類組織，因平臺(tái)不具備相應(yīng)會(huì)計(jì)核算功能，暫不納入平臺(tái)管理。

2.清產(chǎn)核資系統(tǒng)里的固定資產(chǎn)未全部入賬，會(huì)計(jì)賬上固定資產(chǎn)較少，如何解決？

答：農(nóng)村集體所有的固定資產(chǎn)應(yīng)全部納入“陜農(nóng)經(jīng)”平臺(tái)管理，包括權(quán)屬為集體所有的不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)等?！瓣冝r(nóng)經(jīng)”平臺(tái)錄入固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照賬實(shí)相符要求，先行錄入本集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)賬目?jī)?nèi)的固定資產(chǎn)。由其他權(quán)屬主體移交到集體經(jīng)濟(jì)組織的固定資產(chǎn)，應(yīng)具備完整齊全的移交檔案。對(duì)其他未入賬到農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的固定資產(chǎn)，按照以下要求進(jìn)行操作。

（1）權(quán)屬已經(jīng)登記在集體經(jīng)濟(jì)組織，但尚未計(jì)入賬目的固定資產(chǎn)（即已移交，未做賬），可參照“四議兩公開(kāi)”程序，對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估、確認(rèn)價(jià)值、公示后，納入賬內(nèi)核算。

（2）權(quán)屬未登記在集體經(jīng)濟(jì)組織，登記在村委會(huì)或其他組織名下的固定資產(chǎn)，應(yīng)先敦促所屬主體向農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行移交，然后進(jìn)行賬務(wù)處理；資產(chǎn)所屬主體在平臺(tái)內(nèi)記賬的，錄入所屬主體賬管理。具體做法可參考《陜西省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳 陜西省民政廳關(guān)于做好農(nóng)村集體資產(chǎn)向農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織移交的通知》（陜農(nóng)發(fā)〔2020〕80號(hào)）《陜西省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳陜西省鄉(xiāng)村振興局關(guān)于做好確權(quán)到村集體扶貧（銜接）項(xiàng)目資產(chǎn)移交接收和后續(xù)管護(hù)工作的通知》（陜農(nóng)發(fā)〔2022〕91號(hào)）。

財(cái)政扶持農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資金，由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織再行投資到新型經(jīng)營(yíng)主體形成的項(xiàng)目資產(chǎn)不進(jìn)入平臺(tái)管理，在集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)賬目中記為“長(zhǎng)期投資”。

3.集體經(jīng)濟(jì)組織未開(kāi)立銀行賬戶，由鎮(zhèn)級(jí)賬戶代管或雖開(kāi)立銀行賬戶，但是各類財(cái)政補(bǔ)貼、發(fā)包收入等繳入鎮(zhèn)財(cái)政專戶，這種情況在平臺(tái)怎么運(yùn)行管理？

答：農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織是獨(dú)立的特別法人，須單獨(dú)開(kāi)立銀行賬戶，獨(dú)立運(yùn)行、獨(dú)立核算。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收入，包括財(cái)政支持集體經(jīng)濟(jì)組織，并按資金管理要求兌付到村集體的各類資金，均應(yīng)進(jìn)入農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織銀行賬戶進(jìn)行管理。

各地要將鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)政資金管理要求與鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府內(nèi)設(shè)會(huì)計(jì)委托代理機(jī)構(gòu)代理農(nóng)村財(cái)務(wù)，即“村財(cái)鎮(zhèn)管”區(qū)別開(kāi)來(lái)。前者是政府部門履行財(cái)政資金管理監(jiān)督職責(zé)，后者是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府為農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織提供會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)。按照《中央紀(jì)委、財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部、民政部印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》（財(cái)會(huì)〔2010〕4號(hào)）要求，“在推進(jìn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作中，必須尊重農(nóng)民意愿，履行民主程序，依法簽訂委托代理協(xié)議，確保農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和收益權(quán)“四權(quán)”不變，切實(shí)維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益”。同時(shí)，“財(cái)政轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助的村級(jí)資金，要納入會(huì)計(jì)委托代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，建賬核算，嚴(yán)格監(jiān)督使用”。

已明確支付到農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)政資金要納入農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織賬目管理，按照縣級(jí)規(guī)定的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)支出審批流程，逐級(jí)審批，通過(guò)后方可列支。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)入平臺(tái)管理后，銀行賬戶通過(guò)“銀農(nóng)直聯(lián)”模塊簽約合作銀行，將網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬限額設(shè)置為0，后期所有支出均進(jìn)行線上審批后通過(guò)系統(tǒng)支付，可規(guī)避違規(guī)支付行為。

4.村民小組在系統(tǒng)中如何管理？

答：未成立集體經(jīng)濟(jì)組織的村民小組，也應(yīng)納入平臺(tái)進(jìn)行管理。村民小組建賬行業(yè)屬性選擇“代行集體經(jīng)濟(jì)組織職能村民小組”，對(duì)應(yīng)建立獨(dú)立會(huì)計(jì)賬套，錄入村民小組集體所有的資產(chǎn)資源信息、合同信息等。已經(jīng)登記農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的村民小組，可開(kāi)立獨(dú)立銀行賬戶，通過(guò)平臺(tái)銀農(nóng)直聯(lián)模塊，簽約銀行進(jìn)行線上支付。無(wú)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織登記賦碼證，無(wú)法開(kāi)立對(duì)公銀行賬戶的村民小組，資金管理待后續(xù)全省統(tǒng)一規(guī)范。

有集體土地、集體經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的代行職能村民小組應(yīng)按照《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革的意見(jiàn)》（中發(fā)〔2016〕37號(hào)）文件要求，開(kāi)展農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革，取得農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織登記賦碼證，并獨(dú)立開(kāi)立銀行賬戶管理資金。村民小組組織原則上建立在所管轄的行政村下，如A村第一村民小組、A村第二村民小組，如行政村下原有自然村，可在行政村下設(shè)立A村第一村民小組、B村第一村民小組等，也可以在行政村下設(shè)置自然村，自然村下設(shè)置村民小組。村民小組名稱原則上與全國(guó)農(nóng)村集體資產(chǎn)監(jiān)管平臺(tái)清查單位的名字保持一致，以方便年末清產(chǎn)核資清查單位數(shù)據(jù)提取。如下圖：

5.固定資產(chǎn)以前未提過(guò)折舊，此次統(tǒng)一建賬要補(bǔ)提折舊嗎？

答：按照《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》要求，固定資產(chǎn)應(yīng)按月計(jì)提折舊，以前年度未計(jì)提折舊的，存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。固定資產(chǎn)折舊年限可以參照企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十條操作。

6.村委會(huì)是否可以不單獨(dú)建賬，直接并到村集體經(jīng)濟(jì)組織？

答：村委會(huì)與農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織原則上應(yīng)分開(kāi)獨(dú)立建賬，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織在平臺(tái)內(nèi)獨(dú)立建賬、獨(dú)立運(yùn)行。有需要的地區(qū)，可征求民政部門意見(jiàn)后，將村委會(huì)賬并入農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織賬在“陜農(nóng)經(jīng)”平臺(tái)統(tǒng)一管理。

7.村委會(huì)和集體經(jīng)濟(jì)組織是兩本賬，村辦公經(jīng)費(fèi)和村干部工資一直在村委會(huì)賬戶管理。集體經(jīng)濟(jì)組織賬進(jìn)陜農(nóng)經(jīng)平臺(tái)，村委會(huì)賬是繼續(xù)用原來(lái)市級(jí)平臺(tái)管理？還是以后與集體經(jīng)濟(jì)組織賬融合成一本賬都進(jìn)陜農(nóng)經(jīng)平臺(tái)管理？

答：原則上除了村級(jí)組織經(jīng)費(fèi)進(jìn)村委會(huì)管理，其他的資金，如一事一議資金、項(xiàng)目資金、征地款等資金進(jìn)入集體經(jīng)濟(jì)組織賬簿管理。村委會(huì)與農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織原則上應(yīng)分開(kāi)獨(dú)立建賬。

8.村委會(huì)用財(cái)政配套的辦公經(jīng)費(fèi)買的固定資產(chǎn)，進(jìn)不進(jìn)村集體的固定資產(chǎn)臺(tái)賬？

答：在村委會(huì)完成向集體經(jīng)濟(jì)組織移交集體資產(chǎn)，且實(shí)行村委會(huì)和村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織分賬管理之前形成的資產(chǎn)，納入集體經(jīng)濟(jì)組織賬簿管理；在完成資產(chǎn)移交及分賬管理之后形成的資產(chǎn)，納入村委會(huì)賬簿管理。

9.村集體賬內(nèi)沒(méi)有數(shù)據(jù)，是否能初始化數(shù)據(jù)為0？

答：按照《陜西省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織登記賦碼管理辦法》（陜農(nóng)工辦發(fā)〔2019〕13號(hào)）文件要求，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織登記時(shí)，應(yīng)有經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，并量化到本集體成員。集體資產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)不應(yīng)為0。因在上級(jí)組織（村委會(huì)等）合并記賬造成數(shù)據(jù)為0的，應(yīng)盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)賬簿拆分，單獨(dú)建立賬簿。對(duì)因村委會(huì)資產(chǎn)未移交造成數(shù)據(jù)為0的，應(yīng)盡快敦促移交并建立數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)賬簿。8月起，對(duì)正常運(yùn)行的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)賬簿（報(bào)表）數(shù)據(jù)為0的，將進(jìn)行通報(bào)。

10.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織已經(jīng)不發(fā)生業(yè)務(wù)、沒(méi)有資產(chǎn)、資源的是否可以在平臺(tái)做停用，不納入后續(xù)考核？

答：按照《中共陜西省委辦公廳陜西省人民政府辦公廳關(guān)于發(fā)展壯大新型農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)若干措施》（陜辦發(fā)〔2022〕22號(hào)）要求，“穩(wěn)妥處理行政村撤并后農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織存續(xù)問(wèn)題，穩(wěn)慎探索無(wú)資源性資產(chǎn)、無(wú)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)且無(wú)法正常履職的村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織，經(jīng)民主協(xié)商和縣鄉(xiāng)審核有序加入新成立的行政村集體經(jīng)濟(jì)組織。嚴(yán)禁借村莊撤并之機(jī)違法違規(guī)合并、平調(diào)不同農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資金、資產(chǎn)、資源，撤并農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織”。

嚴(yán)禁對(duì)持有集體土地所有權(quán)等集體財(cái)產(chǎn)的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織（包括有承包地、宅基地、無(wú)其他資產(chǎn)的）進(jìn)行注銷操作。對(duì)沒(méi)有集體土地、未持有任何集體資產(chǎn)，且不發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織，應(yīng)按照《陜西省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織登記賦碼管理辦法》（陜農(nóng)工辦發(fā)〔2019〕13號(hào)）文件要求規(guī)定程序進(jìn)行注銷登記，注銷完成后報(bào)省廳再做停用操作。

11.原來(lái)賬套里的科目應(yīng)付剩余盈余，在新平臺(tái)里應(yīng)該對(duì)應(yīng)哪個(gè)科目？

答：“陜農(nóng)經(jīng)”平臺(tái)會(huì)計(jì)主體是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織，不是農(nóng)民專業(yè)合作社，所使用的會(huì)計(jì)制度是《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》，不能用于農(nóng)民專業(yè)合作社。

12.合同管理模塊應(yīng)錄入哪些合同？

答：依托平臺(tái)內(nèi)合同模塊建立農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)合同臺(tái)賬，納入臺(tái)賬管理的合同應(yīng)包含所有正在執(zhí)行、準(zhǔn)備執(zhí)行和已經(jīng)到期但尚未履行結(jié)束的合同，且一方為農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、持有集體資產(chǎn)的村委會(huì)、村民小組。互助資金協(xié)會(huì)貸款協(xié)議、公益崗位聘用合同、農(nóng)戶與農(nóng)民專業(yè)合作社（公司）的經(jīng)濟(jì)往來(lái)合同和已終止合同（無(wú)糾紛）等不納入系統(tǒng)管理。承包到戶的土地承包合同及不牽扯村集體的土地流轉(zhuǎn)合同不納入平臺(tái)管理。

13.資源性資產(chǎn)哪些需要錄入系統(tǒng)？

答：應(yīng)錄入本集體經(jīng)濟(jì)組織所有的資源性資產(chǎn)，分配到戶的承包地或宅基地可合并一筆錄入合計(jì)數(shù)。